FATCA - podstawowe informacje


Foreign Account Tax Compliance Act („FATCA”) to ustawa przyjęta 28 marca 2010 roku w Stanach Zjednoczonych, która nakłada na banki i instytucje finansowe - nieposiadające siedziby w USA - obowiązek informowania Amerykańskiego Urzędu Skarbowego („IRS”) o kontrahentach, którzy mają związek z amerykańską odpowiedzialnością podatkową. W celu realizacji postanowień na całym świecie, podmioty gospodarki finansowej, powinny dokonywać identyfikacji swoich klientów, aby ustalić, czy posiada on status tzw.: „U.S. Person”, który można uzyskać po wcześniejszym zalogowaniu się w elektronicznym systemie IRS. Obecnie zgodnie z FATCA działa już ponad 77 000 instytucji finansowych z ponad 70 krajów.

Jakie instytucje obejmuje FATCA?

Aplikacja przeznaczona jest dla instytucji finansowych, które:
  • przyjmują depozyty podatników amerykańskich,
  • prowadzą działalność w zakresie inwestycji w papiery wartościowe, towary, udziały lub obrotu nimi
  • prowadzą administrację aktywów finansowych na rzecz innych podmiotów, należących do obywateli USA.
Kto jest podatnikiem amerykańskim?
 
  • posiadacze paszportów amerykańskich, obywatele USA,
  • osoby urodzone w USA,
  • posiadacze zielonej karty,
  • osoby na stałe mieszkające w USA,
  • osoby osiągające dochody w USA mieszkające poza USA,
  • spółki na prawie amerykańskim,
  • spółki, w których co najmniej 10% udziałów posiada podatnik amerykański,
  • osoby mieszkające w USA powyżej 183 dni w roku.
Potencjalne sankcje

Brak statusu zgodnego z FATCA naraża uczestników rynku finansowego na koszty w wysokości 30% podatku u źródła obejmującego inwestycje i transakcje realizowane z rynkiem amerykańskim. 

Podatkiem obciążone zostaną:
  • inwestycje i transakcje klientów instytucji finansowych,
  • inwestycje i transakcje instytucji finansowej.
Ważne terminy
 
  • 1.07.2014 - instytucje finansowe będą zobowiązane do wprowadzenia procedur identyfikacji swoich amerykańskich klientów. 
  • 30.06.2015 / 31.12.2015 - przegląd istniejących klientów 
  • do 31.12.2015 - rozpoczęcie identyfikacji rachunków innych niż Prima Facie FFI
  • 31.03.2016 - raportowanie zysków
  • 01.01.2017 - rozpoczęcie pobierania podatku
  • 31.03.2017 - raportowanie kwot zbycia (gross proceeds)

    Aby dowiedzieć się więcej o aplikacji fatcaSPERT ułatwiającej spełnienie wymogów związanych z ustawą FATCA kliknij TUTAJ 

Wyszukiwarka


Produkty BSB

Bazy wiedzy i listy sankcyjne

spacer